Lucro Real

Lucro Real é uma das tributações dispostas para as empresas em prol do cálculo do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e para a CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido).

Escolher qual o melhor regime para sua empresa, sempre levanta muitas dúvidas por parte dos gestores, e a decisão tomada nessa etapa impacta diretamente o rumo do negócio.

Para evitar surpresas e fugir de taxas abusivas, o sistema há de ser escolhido com base na realidade em que a empresa se insere. Veja mais sobre o tema abaixo:

Um dos mais tradicionais regimes tributários, o Lucro Real pede da parte dos gestores bastante controle em relação às saídas e entradas da empresa para conseguir calcular o lucro e tributos a serem pagos sem surpresas no final. A atenção nessa etapa é muito importante, pois os impostos podem ser maiores ou menores de acordo com o lucro declarado pela empresa.

Para além dessas variáveis, a empresa não há de se preocupar com o pagamento dos tributos sobre o lucro caso a empresa ocorra prejuízo fiscal ao longo do período tributável.

REGISTROS CONTÁBEIS

Outro ponto que não deve ser ignorado é que as empresas adeptas ao LR, são obrigadas a declarar às Secretarias da Receita dos seus estados toda a movimentação do seu sistema financeiro e contábil.

Por mais que um pouco mais complexo que o regime Simples Nacional e Lucro Presumido, o LR é um dos sistemas considerados mais justos, pois o valor a pagar parte do desempenho da empresa.

Resumindo: a empresa pagará a mais se tiver maiores lucros, bem como pagará bem menos caso não tenha resultados positivos.

Historicamente, o LR é cobrado de 3 em 3 meses ou de ano em ano, quem escolhe o calendário de cada tributação naquele período é a Receita Federal, onde os prazos ficam nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário.

QUEM SE ENQUADRA

Com base na lei 9.718, para aderir ao LR as empresas há de terem um faturamento bruto maior que R$78mi no período de apuração da tributação.

Outras empresas podem se enquadrar no Lucro Real, sem depender da receita bruta.

• Empresas do setor financeiro: bancos, credoras, seguro privado, previdência aberta, etc.
• Empresas com lucros rendimentos ou ganhos de capital de origem no exterior.
• Factoring: empresas que exploram atividades de compras de direitos de crédito resultantes de vendas a prazo ou prestação de serviços.
• Empresas que possuem benefícios fiscais.

COMO CALCULAR

O LR é admitido quando o lucro líquido da empresa é menor que 32% do faturamento no período da apuração.

[Receitas – Despesas = Lucro Real]

No que diz respeito às variáveis de alíquota para o cálculo, no caso do IRPJ são de 15% para lucro de até R$ 20 mil mensais, e caso o lucro seja superior, o cálculo é de 15% sobre o lucro mais 10% sobre o valor que excede R$20 mil. Já para a CSLL, a alíquota é de 9% sobre o lucro.

NA PRÁTICA

Caso uma empresa registre um lucro de R$ 50 mil, deverá pagar:

IRPJ: 15% sobre R$50 mil = R$7.500

10% sobre o excedente (R$30 mil) = R$3.000

Total = R$10.500,00.

CSLL: 9% sobre R$50.000 = R$ 4.500,00.

Para além do IRPJ e da CSLL, também incidem, mês a mês, o Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição ao Financiamento da Seguridade Social (Cofins), em que ambos os tributos são calculados em cima do faturamento.

Geralmente, o percentual a ser pago para o PIS é de 1,65%, já para a Cofins é de 7,6%. A depender da natureza da operação, as taxas podem ser menores, sendo 0,65% para o PIS e 3% para Cofins. 

Novamente, supondo que a empresa tenha faturamento de R$ 50 mil, seriam feitos os seguintes cálculos:

PIS: 1,65% sobre R$ 50 mil = R$825,00

ou 0,65% sobre R$ 50 mil = R$ 325,00

Cofins: 7,6% sobre R$ 50 mil = R$ 3.800,00

ou 3% sobre R$ 50 mil = R$ 1.500,00

RESUMINDO

O LR é um regime tributário com muitas vantagens, da qual a taxação aumenta ou diminui de acordo com o lucro, e caso a empresa fique no vermelho, não precisará pagar os tributos, porém, todos os valores devem ser meticulosamente calculados e declarados para evitar surpresas, operação que pede muita atenção por parte da equipe contábil, evitando multas.

Se você quer contar com profissionais capacitados e atentos a todos os detalhes, aderir ao melhor regime tributário para a sua empresa e evitar surpresas na hora de prestar contas com o leão, conheça os serviços contábeis da Capta e tenha toda a segurança contábil que seu negócio precisa.